建筑业需要关注的10个税务问题一、建筑用沙、石、土方等地材发票取得问题建筑施工中所使用的沙、石、土方等地材，向当地个人购买的，根据发票管理办法，可由自然人向主管税务机关申请代开增值税普通发票，作为企业所得税成本列支，但自然人不能申请代开增值税专用发票。对于建议税务部门全面放开沙、石、土方等地材的增值税专用发票代开业务，我们也将积极向上级部门反映。二、建筑企业人工费无法取得专用发票问题建筑企业人工费
2021-08-11 www.dgskp.com 1
A公司财务人员在2020年12月临时估算了90万元的成本。2021年5月，在计算2020年企业所得税时，该费用未被征税和增加。因此，在2021年6月发现了一张暂估价90万元的发票。由于供应商忘了开具发票，发票尚未送达。问题1：A公司是否需要缴纳2020年的企业所得税？如何处理？回答：没有必要根据国家税务总局2018年第28号《关于印发《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告第15条，最终结算期结束
2021-08-04 www.dgskp.com 3
一、取得增值税专用发票可以依法抵扣税法对于集体福利、个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如上所述，购买口罩属于劳动保护用品，并非集体福利，因此取得增值税专用发票可以依法抵扣。二、可以据实全额税前扣除根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。毫无疑问，目前时期，口罩乃是
2021-07-27 www.dgskp.com 8
筹备期如何界定？根据《企业所得税暂行条例实施细则》，筹建期是指从企业获准筹建之日起至开始生产经营（含试生产、试经营）之日止的期间。从新会计准则的角度来看，没有一个准确的定义。在日常生活中，它是最复杂的，各种各样的场景都有定义！不同的行业有不同的前期设置。举几个例子，做个认知：1） 工业企业：生产设施建设完成和生产原材料取得前的期间，可以确定为筹备期；2） 商业企业：商场装修完成前的一段时间和购买商
2021-07-19 www.dgskp.com 0