季度末，如何进行季度企业所得税申报？

长假快到了~你高兴吗？但作为一名会计师，除了开心之外，还有一项非常重要的任务要在季度末完成，那就是季度企业所得税预付申报。事实上，由于今年预付款申报表的格式发生了变化，表格的逻辑非常清晰，填写也变得相对简单。你只需要注意几个容易出错的地方。下面的编辑将告诉您如何填写季度企业所得税申报表。

在归档之前，我必须先有财务报表。一位朋友问我如何填写预付款申报表，但我没有做财务报表。这怎么行？聪明的女人不吃米饭很难做饭。对于查账和收款的公司，报表是申报的基础。

1.根据报表数据填写第1-3行

对于第1-3行的营业收入、营业成本和利润总额，要求财务报表填写这三行数据。

很多朋友问我为什么在填写“总利润”后≠ "营业收入“-“营业成本”，然后强制更改“营业成本”以使其相等。这是完全错误的。

注：此处的利润总额与第一行的“营业收入”和第三行的“营业成本”没有必然的交叉核对关系。事实上，营业收入和营业成本都不参与该表的计算。该指标的意义在于收集数据，数据根据财务报表填写并与财务报表保持一致。有关数字如下:

“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入；

“经营成本”=主营业务成本+其他业务成本；

“利润总额”是指直接按照《企业会计制度》、《企业会计准则》和其他国家会计法规计算的利润总额。也就是说，利润表上的利润总额可以根据利润表直接填写。

2.根据实际情况填写第4-9行

第4-9行是对“总利润”的一系列调整，最后将“实际利润”用作预付企业所得税的计税基础。

如果您享受第6行和第7行的税收优惠政策，您必须填写相关附表。

第9行=第3+4-5-6-7-8行；如果选择预付方式为“按上一纳税年度平均应纳税所得额预付”，则无需填写第1-8行。第9行填写根据上一纳税年度平均应纳税所得额计算的本年度累计金额。

注：此处的“实际利润金额”不等于财务报表中的利润总额，更不用说将其作为最终结算的应纳税所得额。

3.填写其他主表数据

第10-15行是计算当期应纳税额的计算，根据实际发生次数填写。如果企业享受减免税政策，如小微企业、高新技术企业等，必须填写附表A201020。

第16-21行：与公司类型相关，将“一般公司”留空。

需要随附信息，不同公司的性质将影响第12行优惠政策的选择。

第四，案例分析税收优惠的应用

案例1：固定资产一次性税前扣除政策

政策规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间购买的单位价值不超过500万元的新设备、新器具，在计算应纳税所得额时，允许一次性计入当期成本，不再按年计算折旧(国家税务总局2018年第46号公告第1条）

北京一家贸易公司于2019年6月购买了一辆卡车，固定资产价值为60万辆。假设没有残值，会计按4年期折旧，并且享受一次性税前扣除政策。那么，会计事务应该如何处理，税收应该如何申报？

在会计处理方面，固定资产必须按照会计准则确认，累计折旧必须按月