注:这5张增值税发票的基本知识,财务人员都要阅读!

2021-08-02 03:16:57 www.dgskp.com 0

《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第一条规定:进口货物的单位和个人为增值税纳税人,应当按照本条例缴纳增值税,增值税发票分为两类:1.增值税专用发票(仅适用于一般增值税纳税人);2.增值税通用发票(适用于一般增值税纳税人和小规模纳税人)。

1.增值税专用发票与普通发票有什么区别?

1.不同的发票主题

增值税专用发票由增值税一般纳税人和小规模纳税人购买使用,纳入小规模增值税纳税人自行开具增值税专用发票试点。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)和国家税务总局确定的能够代为开具增值税专用发票的其他纳税人,在缴纳增值税的情况下,可以申请代为开具增值税专用发票活动。

普通增值税发票可供从事经营活动并办理税务登记的各类纳税人购买和使用。

2.是否允许扣除税款

增值税专用发票不仅是买卖双方收付的凭证,还可以作为一般纳税人的买方增值税进项税额的抵扣凭证。除税法规定的特殊情况外,普通增值税发票不得用于抵扣税款。

2.选择并确认增值税发票时,如果点击“已完成申报”,该怎么办?

如果您误点击“申报完成”选项并满足以下条件,您可以点击“申报纳税期间”按钮轻松返回到当前纳税期间,并重新检查确认:

(1) 跳转到下一个期间后,“确认检查”模块中未进行已检查发票的确认操作;

(2) 系统当前获取的申报结果为“未申报”;

(3) 在本平台确认检查时,手工误点击“申报完成”选项;

(4) 回滚功能在征税期间有效。

3.一般纳税人能否向非一般纳税人开具增值税专用发票?

1.根据《国家税务总局关于修改增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)第十条:“一般纳税人开具增值税专用发票……”

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第二十一条:开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上注明销售额和销项税额。

有下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(1) 应税销售的购买者是个人消费者;

(2) 免税条例适用于应税销售。”

4.对于没有与缩写对应的税务分类代码的增值税发票,我是否可以获得报销?

当增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票的发票日期为2021年1月1日或之后时,请注意:发票是否包含货物和服务的税务分类代码缩写,缩写及其逻辑关系不是书面发票,不符合规定的发票不得作为税务凭证使用。

5.从2021年1月1日起,两种类型的收费增值税电子普通发票是什么?

第一种充值发票:充值后立即开具,是ETC发卡机构开具的免税发票。

第二类消费发票:充值后,如果您没有开具充值发票,您可以在通过后开具消费发票。

(1) 通行经营公路:通行收费公路的经营管理单位将开具税务发票,发票左上角印有“通行费”字样。

(2) 通过政府贷款偿还公路:发行人开具无税发票。

注:并非所有增值税电子普通发票都可用于抵扣进项!

这只是一张符合规定的通行费普通增值税电子发票。这意味着,在实际收费发生后,收费公路管理单位将发出电子通知


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