本文了解如何为零增值税、免税和非税务业务开具发票
纳税人
我最近遇到了一个小微企业纳税申请的问题。我有零增值税税率,免税,无需缴纳增值税的无税发票。在开具发票时,我如何区分他们的税率?
这三种发票的税率确实很容易混淆。下表可以帮助您快速掌握三者之间的差异,并确保您在未来的发票中不会出错~
微型报税系统
零税率、免税、不征税
概念增值税法定税率,非税收优惠,享受增值税免税优惠政策,不在增值税征收范围内
进项扣除允许扣除相应的进项税额(外贸企业出口货物和服务的相应进项税额不能扣除)不能扣除相应的进项税额,需要进行进项转移。允许扣除相应的进项税(用于规定进项税项目除下列项目外不得扣除)
发票开具只能开具普通增值税发票。只能开具普通增值税发票。一般情况下,除非国家税务总局另有规定,否则不得开具增值税发票。
税率选择0%免税不征税
常见情况
零税率
(一)出口企业出口适用退(免)税政策的货物和服务的出口
(二)在国务院规定的范围内跨境销售服务和无形资产,如:
(1) 国际运输服务;
(2) 航空航天运输服务;
(3) 研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播电影电视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、,以及向完全消耗海外流程管理服务、离岸服务外包业务、技术转让等的海外实体提供的业务。。。
免税1.农业生产者销售的自产农产品
2.养老机构提供的养老服务
3.医疗机构提供的医疗服务
4.纳税人提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。。。
不征税1.存款利息
2.被保险人收到的保险赔偿
3、房地产管理局或其指定机构、公积金管理中心、开发企业、物业管理单位收取的住房专项维修资金
4、在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产及其相关的债权、债务和劳务转移给其他单位和个人,包括涉及的房地产和土地。使用权限转移。。。
纳税人
我理解这些表格,谢谢你的税务申请,小薇~我还有一个问题。除了这三个税率外,我还收到了税率栏中带有“***”的发票。怎么了
收到这些票时不要惊慌。当纳税人有下列应税行为时,就会发生这种情况。
微型报税系统
形势分析
情景1
适用于个人租赁住房的优惠政策按1.5%的降幅征收。当纳税人自行或代表税务机关开具增值税发票时,新系统的税率通过开票功能降低1.5%,以输入含税销售额,系统自动计算税额。无税金额,***自动打印在“税率”列中。
情景2
纳税人发生应税行为,应当按照现行政策法规的规定,采用差别征税方式缴纳增值税,不得全额开具增值税发票(财政部、国家税务总局另有规定的除外),纳税人自行或税务机关开具增值税专用发票,通过新系统的税务开票功能开具增值税发票时,录入含税销售额(或含税评估金额)和扣减额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差异征税”字样,发票的开具不应与其他应税活动混为一谈。对差额征税时,“税率”列中将自动打印“***”。
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