增值税一般纳税人月度会计处理要点

月底月初是会计工作最繁忙、最重要的时间。必须在这几天内收集一个月的工作成果、报表和纳税申报表。越忙越容易出错。因此，会计要把每月的工作分类，分清轻重缓急，不要盲目工作。现以增值税一般纳税人为例，列举了月度核算应注意的重点工作。

（1） 积极检查销售业务，尽快填写费用项目发票，确定当月销项税额。

（2） 认真核对当月进项发票，确保及时核对发票，确定当月进项税额。

（3） 控制销项发票税额，规范进项发票税额，做好税款的计缴工作。

一般增值税纳税企业缴纳的主要税种为增值税。增值税通常是用当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额减去当月进项税额计算的。增值税的计算相对简单，但控制起来非常复杂。企业还必须考虑到当月的销售发票和发票的到达和认证，以及税务机关对企业的税务要求。为控制企业缴纳增值税，税务机关根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应缴纳的增值税税额。防止企业非法经营少缴增值税。企业通常将缴纳的增值税税额控制在税负标准线附近，有时略低于税负标准。各地的税负标准各不相同，执行上也存在差异。企业要因地制宜认真执行。税务机关的计税标准是指企业全年完成的计税要求。企业在个别月份缴纳低于或高于税收标准的税款是正常的。但个别企业负责人在办理时往往是‘严肃’的，通过多种渠道将增值税月缴金额控制在税负标准线上，因此不需要办理。

企业纳税申报常见问题的梳理

1.公司可以开具哪些发票？

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税专用发票；小规模纳税人可自行开具普通发票，税务局开具专用发票；对于个体工商户，可以开具普通发票。普通发票和专用发票必须由税务局开具。

2.增值税专用发票遗失怎么办？

增值税专用发票抵扣单丢失的，由于增值税专用发票的认证只需要抵扣单，纳税人可以将增值税专用发票的抵扣单作为记账凭证，留存抵扣单复印件备查。

3.企业的纳税申报流程是什么？

一是纳税人到税务局登记申报，核定企业应纳税的税种和税目，确认企业是否收税。其次，纳税人应向税务机关购买税盘和发票，并根据相应公司的业务开具发票。最后，可以通过向税务机关提交税务文件或在线报税获得完税证明。