企业所得税季报，快看看这10件事

第一件事

2021年第一季度企业所得税季报能否弥补上一年的亏损？

答复：

这是可能的。前提是公司必须完成2020年企业所得税汇算清缴申报。数据来源：根据去年企业所得税汇算清缴表A106000。

第二件事

从4月1日起，企业所得税季度预缴申报表是否再次发生变化，简化在哪里？

答复：

新版报告采用了"“机密报告”。对于大多数企业来说，只需填写主表并在主表上填写相应的具体项目即可完成申报，进一步减轻了税负。

简化时间表的数量。

一是删除原《免征所得、减除所得、减除所得税明细表》（A201010）和原《所得税减免明细表》（A201030），并将相关栏目并入《中华人民共和国预缴所得税申报表（A类）》（A200000）。

二是简化《资产加速折旧摊销（扣除）明细表》（A201020）的行序和报告方法。

第三件事

研发费用扣除后，能否享受未来季度预缴的所得税？

答复：

是的。改革研发费用加计扣除和支付的计算方法，允许企业选择享受半年额外扣除优惠。上半年的研发费用从下一年度所得税汇算清缴时的扣除额中扣除至当年10月的预付款中。让企业尽快受益。

第四件事

季度预缴所得税表中营业收入、营业成本与利润总额是否存在串通关系？

答复：

不存在。

表中的利润总额与第二行的营业收入和第三行的营业成本没有必然的交叉核对关系。它不等于营业收入和营业成本。

第五件事

季度预缴所得税表中的“实际缴纳所得税”是否包括跨地区设立的项目部按税收规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税税额？

答复：

不包括在内。

第13行“实际缴纳所得税”：填写上个月（季）已申报预缴企业所得税的当年累计金额。

但由施工企业总公司直接管理的跨地区项目部，已按税收规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税税额不填此行。填写本表第14行“预缴特定业务（征）所得税”一栏。

第六件事

在季度预缴所得税表中，“营业成本”项目是否包括“期间费用”？

答复：

营业成本不包括营业外支出和期间支出。

第七件事

营业收入和营业成本如何在季度预缴所得税表中计算？

答复：

营业收入填写主营业务收入和其他业务收入之和。”营业收入“=主营业务收入+其他业务收入。

营业成本填写主营业务成本和其他业务成本之和。”营业成本“=主营业务成本+其他业务成本。

第八件事

公司在一个季度预缴所得税时，如果该季度发生的实际费用没有取得发票，在预缴时可以扣除吗？

答复：

是的，但发票必须在企业所得税汇出时取得，否则就需要增税。

第九件事

企业按季度预缴所得税时，如果有符合条件的非应税收入，季度申报表能否享受非应税收入？

答复：

这是可能的。

企业取得的符合上述非应税所得条件的财政资金，可以在每季度预缴企业所得税时从总收入中扣除。相应的成本费用不需要调整，汇出时统一调整。非应税所得不属于税收优惠，无需办理减免税手续。

第十件事

在每季度预缴所得税的过程中，如果我享受了小微企业所得税优惠，但没有达到汇算清缴的要求，该怎么办？

答复：

企业在预缴时享受减半征税政策，但在最终结算时不符合规定条件的，应当按照规定缴纳税款。