企业增值税发票应按17%还是16%开具?现在可以开16%税率的发票吗?

2021-08-14 00:09:41 www.dgskp.com 0

企业在开具增值税发票时应开具17%还是16%的发票?事实上,适用哪种税率不仅取决于征收时间,还取决于增值税义务产生的时间。如果增值税义务发生在2019年4月30日或之前,发票的税率为17%。如果增值税义务发生在5月1日当天或之后,发票的税率为16%。

如果是应税销售,纳税时间为收到销售款项或获得销售款项证据之日。如果先开具发票,则为发票日期。


确认具体时间:


1.直接收款销售商品时:


① 货物已发出,款项已收到,且已发生纳税义务;


②货物已交付且未收到付款,但合同中已约定付款日期,且已产生纳税义务;


③如果货物未交付,则付款已收到,并产生纳税义务;


④ 货物尚未交付,付款尚未收到,但已达到合同约定的付款日期,且已发生纳税义务。


2.赊销或分期付款销售货物时:


① 货物已发出,款项已收到,且已发生纳税义务;


②货物已发出,合同约定付款日期,发生纳税义务;


③ 货物已经发出,合同没有规定付款日期。当货物发出时,将产生纳税义务。




企业增值税发票


3.以预付款方式销售货物时:


①已收到付款,货物已发出,且已产生纳税义务;


②已收到付款,但货物的生产周期超过12个月,收到付款时,将产生纳税义务;


③尚未收到付款,但货物的生产周期超过12个月,且合同已在收到日期达成一致,且已发生纳税义务。


4.货物出售时,货物转让时即发生征税。


扩展税率知识:


增值税发票税率为17%、11%、6%、3%、0%。纳税人从事不同税率项目的,应当分别核算不同税率项目的销售额;销售未单独核算的,适用较高的税率。


增值税专用发票仅适用于一般纳税人。


1.17%的税率:适用于销售或进出口货物、提供加工、修理服务;


2、13%税率:粮食、图书、饲料、农产品、资源及国务院其他适用规定;


3.11%的税率:运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务(装修、修理、安装、工程服务)、金融租赁(不动产)、租赁服务(不动产)、土地使用权销售、房地产销售(建筑对象、构筑物))适用;


4、6%税率:金融服务、研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流支持服务、法医咨询服务、广播电视服务、生活服务、无形资产销售等。;


5.0%税率:适用于出口货物。


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